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ITEM
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PRODUTO
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PRAZO
MÁXIMO
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1 Reconhecimento, mensuração e evidenciação, dos direitos, das obrigações e provisões por competência;
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DEZ/2013
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1.1 Elaboração de procedimentos para reconhecimento e mensuração dos direitos e das obrigações por competência, incluídos os ajustes e as provisões;
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Metodologia de reconhecimento de direitos e obrigações por competência
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1.2 Adequação/Desenvolvimento de sistema para registro de direitos e obrigação por competência;
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Sistema de Controle adequado à metodologia de registro de direitos e obrigações por competência
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2 Reconhecimento, mensuração e evidenciação dos bens móveis, imóveis e intangíveis;
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DEZ/2013
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2.1 Elaboração de procedimentos para reconhecimento e mensuração do ativo imobilizado e do ativo intangível, além de rotinas para a depreciação, amortização e exaustão sistematizadas dos mesmos;
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Metodologia de reconhecimento e mensuração de ativos imobilizados e intangíveis e de sistematização da depreciação
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2.2 Elaboração de procedimentos para sistematização da reavaliação e do ajsute ao valor recuperável dos ativos;
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Metodologia de reavaliação e impairment periódicos dos ativos
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2.3 Adequação/Desenvolvimento de sistemas para registro de imobilizado (móveis e imóveis) e intangível.
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Sistema de Controle adequado à metodologia de registro de imobilizado e intangível, bem como à depreciação/amortização dos mesmos
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3 Registro de fenômenos econômicos, resultantes ou independentes da execução orçamentária, tais como depreciação, amortização, exaustão;
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DEZ/2013
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3.1 Aquisição/Desenvolvimento de sistema de controle patrimonial;
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Sistema de Controle adequado ao registro do patrimônio
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3.2 Levantamento em nível local do patrimônio da entidade e registro no sistema;
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Relatório do Sistema de Controle com detalhamento do patrimônio com base em perícia ou referência de mercado
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3.3 Desenvolvimento e operacionalização de rotina de depreciação, amortização e exaustão do imobilizado;
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Metodologia de operacionalização da depreciação, amortização e exaustão
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3.4 Desenvolvimento de rotinas de reavaliação e redução ao valor recuperável para os ativos;
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Metodologia de operacionalização da reavaliação e do “impairment”.
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3.5 Adequação do Sistema de Controle aos procedimentos de ajustes patrimoniais acima apresentados.
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Sistema de Controle adequado à metodologia de depreciação, reavaliação, “impairment”, etc. dos elementos patrimoniais.
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4 Reconhecimento, mensuração e evidenciação dos ativos de infraestrutura;
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DEZ/2014
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4.1 Aquisição/Desenvolvimento de sistema de controle de patrimônio de infraestrutura;
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Sistema de Controle adequado aos ativos de infraestrutura.
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4.2 Levantamento em nível local do patrimônio de infraestrutura;
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Relatório com detalhamento do patrimônio de infraestrutura do ente, com base em perícia ou “benchmark”
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4.3 Desenvolvimento e operacionalização de rotina de depreciação dos ativos de infraestrutura;
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Metodologia de depreciação do patrimônio de infraestrutura à realidade
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4.4 Desenvolvimento de rotinas de reavaliação e redução ao valor recuperável para os ativos de infraestrutura;
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Metodologia de reavaliação e “impairment” para os ativos de infraestrutura
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4.5 Adequação do Sistema de Controle aos procedimentos anteriormente definidos para ajustes no patrimônio de infraestrutura.
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Sistema de Controle adequado ao controle do patrimônio de infraestrura
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5 Implementação do sistema de custos;
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DEZ/2013
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5.1 Registro de fenômenos por competência;
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Relatório evidenciando que fenômenos por competência têm sido periodicamente registrados
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5.2 Registro de fenômenos econômicos, independentemente de questões orçamentárias;
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Relatório evidenciando que fenômenos sem relação com orçamento tem sido periodicamente registrados
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5.3 Identificação de programas, serviços, etc., que terão os custos levantados;
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Relatório com objetos de custo
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5.4 Levantamento de variáveis físicas para estabelecimento de custos;
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Relatório com variáveis físicas para levantamento de custos
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5.5 Levantamento de variáveis financeiras e econômicas para estabelecimento de custos;
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Relatórios com variáveis financeiras para levantamento de custos
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5.6 Ajuste/aquisição de Sistema de Controle para levantamento de custos.
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Sistema de Controle ajustado para levantamento de custos
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6 Aplicação do Plano de Contas, detalhado no nível exigido para a consolidação das contas nacionais;
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DEZ/2013
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6.1 Extensão do PCASP para nível detalhado necessário ao ente;
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PCASP estendido até o nível necessário para registro contábil dos fenômenos.
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6.2 Levantamento de todos os fenômenos relacionados à gestão contábil local;
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Relatório de fenômenos que devem ser registrados na contabilidade.
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6.3 Elaboração de eventos para registro contábil dos fenômenos levantados anteriormente;
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Relatório com eventos que registram os fenômenos anteriores com base no PCASP estendido (6.1)
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6.4 Aquisição/Desenvolvimento de sistema para que o PCASP estendido e os eventos sejam carregados;
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Sistema de Controle adequado ao PCASP estendido e aos eventos
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6.5 Criar rotinas de integridade e de abertura e encerramento do exercício;
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Metodologia de registro da abertura e encerramento do exercício, além de verificação de integridade dos dados
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6.6 Adequação do Sistema de Controle às rotinas de integridade, abertura e encerramento do exercício;
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Sistema de Controle adequado às rotinas de integridade, abertura e encerramento do exercício
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7 Novos padrões de Demonstrativos Contábeis Aplicados ao Setor Público;
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DEZ/2013
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7.1 Elaboração de regra/fórmulas para levantamento das DCASP a partir da contabilidade;
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Metodologia de levantamento das DCASP por meio do PCASP estendido e das demais informações contábeis
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7.2 Ajuste das demonstrações contábeis para o novo padrão, com a inclusão das fórmulas;
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Template de DCASP adequados à nova metodologia
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7.3 Ajuste em sistemas para inclusão do novo modelo de DCASP;
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Sistema de Controle adequado à metodologia de levantamento das DCASP a partir do PCASP estendido e das demais informações contábeis
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8 Demais aspectos patrimoniais previstos no Manual de Contabilidade Aplicada ao Setor Público.
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DEZ/2013
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8.1 Registros de participações em outras entidades por meio de custo ou equivalência patrimonial;
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Template de ajustes de participações
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8.2 Controle de estoque/almoxarifado independente de execução orçamentária e com entrada por recebimento e baixa por consumo;
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Metodologia de controle de estoques/almoxarifado
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8.3 Ajuste do Sistema de Controle para as metodologias anteriores.
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Sistema de Controle ajustado ao controle de estoques/almoxarifado além de participações em outras entidades.
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